Оформление документов Эльба + Upwork + УСН6%/Патент + НДС

Данная заметка содержит краткое описание процесса заполнения бумажек в Эльбе при работе с Upwork в том случае, если вы решили платить НДС и считать доходами всё что приходит на ваш аккаунт в upwork-е.

Публикую по просьбе нескольких человек с тостера.

Важно:

1. Актуально на 26.08.2018
2. Предполагается что используется Эльба (для остальных сервисов всё в принципе тоже самое)
3. Первая версия писалась для Альфа Банка, в Модуле все немного проще (спрашивайте в чате — у них отличная тп), поэтому статья больше как ориентир — все нюансы лучше всего уточнять у вашего бухгалтера, валютного контролем вашего банка и даже в самой налоговой.
4. Есть разные мнения в какой момент возникает доход (см. ссылки) и нужно ли вообще платить НДС, в любом случае, крайне желательно проконсультироваться с вашим бухгалтером, валютным контролем вашего банка, налоговой. Я даже не близко не бухгалтер — всё делаете на свой страх и риск.
5. Реф ссылки 🙂
   
   • https://e-kontur.ru/?p=19614778 (3 месяца бесплатно)
   • https://friends.modulbank.ru/new?p=6nucveztkf795evti3 (1 месяц бесплатно)

Полезные ссылки

1. Как платить НДС с услуг Убера
2. Upwork, ИП и валютный контроль — как правильно оформить документы?
3. Сertificate of earnings
4. Сonfirmation of Service (свежую версию всегда можно спросить у тп)
5. Работа с Upwork: вопросы по работе с валютой (неплохая дискуссия)
6. Легальный вывод средств с upwork (комментариев там очень много + куча ссылок на предыдущие темы)
7. НДС и фрилансеры, работающие с Upwork (самое ценное там это список ссылок на законы)

Общее

1. Со стоимости услуг upwork-а необходимо раз в квартал заплатить 18% НДС (актуально до 01.01.2019, далее, насколько понял, мы не должны платить сами, но что будет в реальности пока неизвестно)
2. УСН 6% необходимо платить со всей суммы пришедшей на счет, дата дохода = дате доступности средств на счете upwork (из серого стало белым). В Патенте, соответственно, будет эта же дата.
3. За withdraw fee платить НДС не нужно (банковская операция)
4. Если при продаже валюту курс получится больше чем курс ЦБ (на дату продажи) то нужно заплатить налог на образовавшийся доход (эльба умеет делать это самостоятельно).
5. На Патенте всё равно необходимо ввести книгу учета (а вот с названиями поступлений стоит быть внимательнее — где-то попадалось что налоговая может усомнится в правомерности включения некоторых формулировок в Патент вместо УСН).

Оформление поступлений в Эльбе

1. В разделе «Деньги» создать поступление с типом «Прочее» на дату доступности средств на счете upwork и учесть в доходах всю сумму.
2. Далее необходимо создать счет-фактуру на эту же дату, тип операции «Оплата электронных услуг Убер, Апворк и других иностранных фирм, которые не состоят на учёте в России», вбить туда сумму комиссии, далее эльба добавит НДС и сформирует платежку по итогам квартала (подробнее см. в [1])
3. Деньги, которые придут от upwork-а на р/с, повторно ни в УСН ни в Патенте учитывать не нужно, для этого надо в поступлении обнулить сумму в графе «учитывать в доходах», а тип операции «прочее» (комментарий там правда будет что-то типа «оплата услуг», не знаю имеет ли оно какое-либо значение).

Валютный контроль

Каждый банк имеет свои особенности, поэтому лучше всего уточнять это всё в самом банке, но в целом оно всё достаточно просто, и даже проще чем заполнить платежку на уплату патента…

1. Иногда нужен подписанный User Agreement — распечатать последнюю страницу, подписать, отсканировать/сфотографировать обратно (в Альфа-банке нужен, у меня так же просили полный текст соглашения, в Модуле вместо него немного другая бумажка, см руководство на их сайте).
2. В любом случае нужен подписанный Сonfirmation of Service [4] на сумму без учета 30$ (заполняем, печатаем, подписываем, сканируем/фотографируем, отправляем на подпись в upwork)
3. Возможно банк попросит еще что-то, это всё стоит спросить перед первым выводом у валютного контроля вашего банка
4. Код валютной операции 21500 — Платеж в связи с оказанием нерезидентом услуг по реализации иным лицам товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидента в соответствии с договором комиссии (агентским договором, договором поручения) (т.е. альфа/модуль считают договор агентским со всеми вытекающими)

Личный опыт

С прошлого года учитываю всё как написано, в статьях на хабре многие опасались что в этом случае то что поступает в на р/c не совпадет с книгой дохода и у налоговой возникнут вопросы. Возникнут 🙂 После сдачи декларации звонил инспектор, спрашивал «что за фигня?!», а потом прислал требование о предоставлении пояснений. В итоге всё ограничилось предоставление скрина транзакций за прошлый год и объяснением что работаю по агентскому договору, учитывая доход на дату доступности средств на счете upwork-а. Всё. А нет, не всё — еще звонили насчет НДС, но после пояснения, что я обязан его платить из-за того что иностранная организация не зарегистрирована в РФ, отстали.