5% подоходного налога для программиста в Польше

Европа привлекает программистов природой, умеренным климатом, крепкими демократическими институтами, низким уровнем коррупции, социальными гарантиями.

Высокие доходы редко попадают в этот список.

Правительства по-разному подходят к проблеме бедности. Кто-то размышляет над безусловным базовым доходом. Другие – дают больше финансовых свобод.

От 2019 г. в Польше действует льгота «IP BOX», благодаря которой программист может заплатить 5% подоходного налога вместо 19%.

Это в теории. В практике у меня вышло немного иначе: при доходе за год в 165К zł удалось вернуть 16К zł ранее уплаченных налогов.

Объяснение Министра Финансов на счет этой льготы занимает 86 страниц, поэтому я лучше приведу свой кейс.

Можно выделить два главных условия, которые необходимо выполнить, чтобы иметь возможность воспользоваться льготой. Первое – пишешь код на основе договора B2B. Второе – в договоре прописано, что все авторские права переносятся на заказчика.

B2B договор можно заключить в случае наличия ИП (индивидуальный предприниматель), ООО (общество с ограниченной ответственностью) и ряде других форм собственности. У меня был ряд клиентов, с которыми я работал без договора. Пришлось звонить и просить его составить. В некоторые договора нужно было вставить информацию о переносе авторских прав.

Когда главные условия соблюдены, необходимо убедить налоговую службу, что ты действительно подпадаешь под данную льготу. Я не рискнул делать все это самостоятельно и воспользовался услугами фирмы, которая помогает в оптимизации налогов.

В Европе началась пандемия, и процесс сильно растянулся во времени. Вся коммуникация с фирмой-посредником осуществлялась через интернет. С налоговой службой – через почту.

Я должен был описать все мои проекты, которые выполнил: кто был клиентом, что конкретно было выполнено, какой язык программирования использовался. Так же фирма-посредник анализирует расходы, связанные с моей деятельностью: покупка ноутбука, аренда автомобиля, аренда серверов, etc.

На основании этих данных составляется письмо в налоговую службу приблизительно такого содержания: «Правильно ли мне кажется, что в моем случае имею право претендовать на льготу IP BOX?». Конечно, текста было существенно больше. Это была целая анкета с кучей данных. Цель проста: в ответе от налоговой службы нужно получить утвердительный ответ, что да, я правильно интерпретирую свою ситуацию и имею право воспользоваться льготой.

Весь процесс растянулся на 9 месяцев. Если бы не пандемия и некоторые мои ошибки, было бы в 3 раза быстрее.

После долгих месяцев ожиданий я получил возврат на 16К zł за налоговый 2019 год. Сейчас заканчивается процесс подачи декларации о доходах за год 2020, и буду проделывать всю операцию по новой. Обещают, что в году 2021 механизм данной процедуры будет упрощен.

О налогах в Польше

Для общей картины нужно понимать, как вообще устроено налогообложение в случае ИП.

Когда я договариваюсь с работодателем о сумме моего гонорара, то мы оперируем квотой нетто. Например: хочу в месяц 15 000.00 zł нетто + НДС.

НДС в случае программиста составляет 23%. В данном случае это будет 15000*1.23 = 18 450.00 zł. То есть я получу от клиента 18 450.00 zł брутто.

Когда в конце месяца я будут платить налоги (я плачу каждый месяц), то первым делом заплачу НДС, и останется мне моя сумма нетто, то есть 15 000.00 zł. После от суммы нетто заплачу 19% подоходного налога, который рассчитывается как 15000-19% = 12 150.00 zł.

Если в течении месяца были какие-то расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, заплачу меньший НДС (на сумму НДСа, заложенного в месячных расходых). Так же заплачу меньше подоходного налога, т.к. доход уменьшился.

В цепочке связанных между собой транзакций НДС постоянно перекидывается на следующего контрагента. В итоге, только последнее «звено» платит НДС. Возможно, это является одной из причин, по которой большие корпорации налоги практически не платят. У людей бедных нет возможностей на налоговые оптимизации.

Есть еще третий налог, социальный, который не зависит от прихода и составляет около 1 500.00 zł.

Итого с 18 450.00 zł на руках остается чуть больше 10K zł.

НДС нужно платить в случае, когда клиент находится внутри страны. Если клиент находится за границей, то НДС не учитывается.

Льгота IP BOX снижает подоходный налог (который в моем случае 19%) до 5%. Это должно помочь в создании новых рабочих мест.

Рынок IT в целом

Рынок IT в Польше довольно разнообразен. Конечно, много галер. Если хорошо поискать, можно попасть в продуктовую компанию. Да, уровень зарплат не соответствует уровню кремниевой долины. Однако, выбор есть, и это радует.

Много стартапов и корпораций во всевозможных направлениях: e-commerce, AI, зеленая энергетика, медицина, аффилированный маркетинг, большие независимые СМИ, страховые компании, банки, etc.

В LinkedIn прилетает много предложений. 99% – это шлак типа «у нас 4 этапа интервью, тест на время, а там посмотрим». Самые интересные предложений приходят, почему-то, из Германии. Например: даем тебе 70-80К евро на старт, работа удаленная. Пишут также с Англии, но продолжения оттуда бывают смешные, типа «переедь в Лондон, даем тебе 25К фунтов в год (!)».

Чем больше тут работаешь, интегрируешься в общество и развиваешь свою сеть контактов, тем выше шанс получить интересную работу. В один из последних проектов я попал вообще без технического собеседования. На собеседовании мне менеджер рассказал, какие задачи они хотят решить. Я подтвердил что да, это по моим силам. И получил через 2 дня оффер. Уже позже, когда начали работу, я узнал, что мы с нашим менеджером были знакомы через третьих людей. Похоже, это сделало на него такое впечатление, что техническая часть собеседования не потребовалась.

Рынок IT можно описать так: фирмы ищут senior-a на деньги middle-a, а junior-y тяжело стартануть.