Закон Бекхэма в Испании: налоговый режим для цифровых кочевников и стартапов

Закон Бекхэма — один из самых частых вопросов по налогам в Испании при получении стартап-визы и визы цифрового кочевника. В 2023 году закон был обновлен, предоставляя еще более значительные налоговые льготы для цифровых кочевников и стартаперов.

В этой статье постарался обобщить всю информацию о льготном налоговом режиме на текущий момент.

---

Содержание

1. Общее описание

2. Преимущества

3. Режим Бекхэма для членов семьи

4. Недостатки

5. Изменения в Beckham Law

6. Изменения в 2023 году

7. Кто может подать заявку

8. Изменения в законе с течением времени

9. Основные положения закона

10. Инструкция по подаче заявки

11. Недостатки

12. Практические советы и рекомендации

13. Часто задаваемые вопросы

14. Заключение

---

Общее описание закона Бекхэма

Королевский указ 687/2005 более известный как “Закон Бекхэма” Beckham Law, введен в Испании в 2005 году, представляет собой специальный налоговый режим, предназначенный для привлечения высококвалифицированных иностранных специалистов и работников на всей территории Испании.

Он получил свое название благодаря английскому футболисту Дэвиду Бекхэму, который одним из первых воспользовался этим режимом после того, как занял место в составе испанского футбольного клуба “Реал Мадрид”.  Его случай стал символом закона, показывая, как Испания может привлекать крупных международных звезд и высококвалифицированных специалистов.

Главная цель закона заключается в создании благоприятных налоговых условий для  иностранцев, работающих в Испании, что способствует привлечению талантливых профессионалов из-за рубежа. А это в свою очередь улучшает инвестиционный климат в стране и другие ключевые экономические метрики.

Согласно закону, физические лица — иностранные специалисты, признанные налоговыми резидентами Испании, могут в течение первых шести лет платить подоходный налог по фиксированной ставке для нерезидентов (Impuesto de la Renta de no Residentes — IRPFNR). 24% на доходы, полученные в Испании, вместо прогрессивной ставки до 47%, применяемой к резидентам.

История и предпосылки: Закон был введен в рамках мер по улучшению инвестиционного климата и повышения привлекательности Испании для высококвалифицированных иностранных работников в 2005 году.

Преимущества: Налоговые льготы, снижение налогового бремени и упрощение испанской налоговой отчетности для иностранных специалистов.

Целевая аудитория: Высококвалифицированные специалисты, топ-менеджеры, исследователи и профессиональные спортсмены.

---

Преимущества Закона Бекхэма

1. Низкая налоговая ставка

Закон Бекхэма предлагает фиксированную ставку налогообложения в размере 24% для доходов до 600 000 евро. Для доходов, превышающих эту сумму, применяется ставка 47%. Это значительно ниже стандартных ставок в Испании, что делает налоговую нагрузку на новых резидентов более предсказуемой и управляемой.

• Ставка 24%: Применяется к доходам до 600 000 евро.

• Ставка 47%: Применяется к доходам, превышающим 600 000 евро.

Так выглядит шкала IRPF в Валенсийском сообществе (ставки, применяемые в 2020 году по доходам, полученным в 2019 году):

2. Ограниченное налогообложение

Одним из ключевых преимуществ является налогообложение только доходов, полученных в Испании. Это означает, что доходы, полученные за пределами Испании, не подлежат налогообложению, что особенно привлекательно для международных специалистов и предпринимателей.

• Только испанские доходы: Налогообложение распространяется исключительно на доходы, полученные в Испании.

• Исключение зарубежных доходов: Зарубежные доходы не облагаются налогом, что уменьшает общую налоговую нагрузку.

3. Отсутствие Декларации о зарубежных активах

Закон освобождает новых резидентов от обязательства подавать форму 720, требующую декларирования зарубежных активов. Это значительно упрощает процесс налоговой отчетности и снижает риск штрафов за недекларирование капитала.

• Не нужна Форма 720: Освобождение от подачи декларации о зарубежных активах.

• Снижение административной нагрузки: Меньше бумажной работы и отчетности.

4. Упрощенное Налогообложение Недвижимости

Налог на имущество взимается только с активов, расположенных в Испании, что делает владение недвижимостью в Испании менее затратным в плане налогообложения.

• Только испанские активы: Налог на имущество распространяется только на активы, находящиеся в Испании.

• Упрощение процедур: Проще управлять налогами на имущество.

5. Привлекательность для цифровых кочевников и стартаперов

Закон Бекхэма также специально разработан для привлечения цифровых кочевников и высококвалифицированных специалистов. Это делает Испанию привлекательным направлением для талантливых профессионалов со всего мира, стремящихся минимизировать налоговую нагрузку.

• Поддержка цифровых кочевников: Льготы для удаленных работников и фрилансеров.

• Привлечение талантов: Благоприятные условия для высококвалифицированных специалистов.

Режим Бекхэма для членов семьи

Закон также предусматривает определенные льготы для членов семьи иностранных специалистов. Это включает возможность супругов и детей получать налоговые льготы, что делает переезд всей семьи в Испанию более привлекательным и финансово выгодным.

Супруг(а) налогоплательщика, упомянутый в статье 93.1 LIRPF (при выполнении вышеуказанных требований), а также их дети младше 25 лет или любого возраста в случае инвалидности, или родитель детей при отсутствии брака, могут воспользоваться льготами при выполнении следующих условий:

1. Переезд в Испанию с налогоплательщиком или позже, но до окончания первого налогового периода с применением специального режима.

2. Приобретение налогового резидентства в Испании.

3. Соответствие требованиям пунктов a) и c) статьи 93.1 LIRPF: отсутствие резидентства в Испании в последние пять налоговых периодов перед переездом и отсутствие доходов от постоянного представительства в Испании (кроме случаев, предусмотренных пунктами b).3º и 4º статьи 93.1 LIRPF).

4. Сумма налогооблагаемых баз каждого налогоплательщика в периоды действия этого режима должна быть ниже налогооблагаемой базы основного налогоплательщика, упомянутого в статье 93.1 LIRPF.

Если попростому члены семьи могут получить такое же льготное налогообложение если:

-Переехали в Испанию в первый год или раньше.
— Стали налоговыми резидентами Испании.
— Не жили в Испании последние пять лет перед переездом и не получаете доход от работы, связанной с постоянным местом жительства в Испании.
— Общий доход остальных членов семьи в Испании меньше дохода основного налогоплательщика.

---

Недостатки и ограничения Закона Бекхэма

Закон Бекхэма, хотя и предоставляет значительные налоговые льготы, имеет свои недостатки и ограничения, которые следует учитывать перед подачей заявки.

1. Ограничения по Договоренностям об Избежании Двойного Налогообложения

Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) не применяются к участникам режима. Это может привести к двойному налогообложению доходов, полученных за рубежом, что увеличивает общую налоговую нагрузку.

• СИДН Не Применяются: Участники могут сталкиваться с двойным налогообложением.

2. Лишение стандартных налоговых льгот

Участники режима не могут воспользоваться стандартными налоговыми льготами, такими как вычеты на социальное обеспечение, вычеты на детей и супругов, и освобождение от уплаты выходного пособия. Это может уменьшить общую сумму доступных налоговых вычетов.

• Нет стандартных льгот: Лишение стандартных налоговых вычетов может увеличить налоговую нагрузку.

3. Декларация и налогообложение недвижимости

Владение недвижимостью в Испании требует подачи декларации как нерезидент и уплаты вмененного дохода за нее. Это создает дополнительные налоговые обязательства и административные задачи для владельцев недвижимости.

• Налоги на Недвижимость: Владельцы недвижимости обязаны подавать декларации и уплачивать налоги.

4. Срок действия режима

Налоговые льготы по Закону Бекхэма действуют ограниченное время – до шести лет. По истечении этого периода, участники переходят на стандартную систему налогообложения, что может значительно увеличить их налоговые обязательства.

• Ограниченный Срок: Льготы действуют только до шести лет.

5. Административная сложность

Процесс подачи заявки и ежегодной декларации доходов требует тщательной подготовки и может быть сложным для понимания без помощи профессиональных консультантов. Это может увеличить административные расходы и потребовать дополнительных усилий.

---

Изменения в Beckham Law

1. Первоначальное введение (2005): Закон предоставлял фиксированную налоговую ставку в 24% для иностранцев на первые 183 дня пребывания в Испании.

2. Обновления (2010): Закон был пересмотрен, и некоторые категории специалистов потеряли право на льготы. Основные изменения касались профессиональных спортсменов.

3. Изменения (2021): Закон был расширен для включения цифровых кочевников (Digital Nomad workers) и предпринимателей, предоставляя им возможность использовать льготный налоговый режим.

4. Последние изменения (2023): Дополнительные налоговые льготы для обладателей внж цифровых кочевников и удаленных работников были введены, что сделало Испанию еще более привлекательной для иностранных специалистов.

Изменения в законе Бекхэма 2023 года

Новые положения и льготы для цифровых кочевников

В 2023 году Закон Бекхэма был обновлен, чтобы включить специальные положения для цифровых кочевников. Это нововведение позволяет удаленным работникам, работающим на компании за пределами Испании, воспользоваться льготным налоговым режимом. Цель этих изменений — привлечь в Испанию специалистов, работающих дистанционно, и стимулировать цифровую экономику.

В 2023 году Закон Бекхэма был обновлен с целью улучшения налоговых льгот и привлечения еще большего числа иностранных специалистов в Испанию. Вот основные изменения:

1. Расширение Круга Претендентов

Закон теперь включает не только высококвалифицированных специалистов, но и цифровых кочевников, удаленных работников и фрилансеров. Это сделано для привлечения современных профессионалов, работающих на международном уровне.

• Цифровые кочевники и удаленные работники: Могут претендовать на налоговые льготы, если их деятельность соответствует критериям закона.

• Лицо не должно было быть резидентом Испании в течение пяти налоговых периодов, предшествующих тому, в котором оно переезжает на территорию Испании (этот срок в пять налоговых периодов был введен Законом 28/2022 от 21 декабря, известным как «Закон о стартапах», с вступлением в силу с 1 января 2023 года; ранее этот срок составлял 10 лет).

• Переезд на территорию Испании должен произойти либо в первый год применения режима, либо в предыдущий год.

• Лицо не должно получать доходы, которые будут квалифицироваться как полученные через постоянное представительство, расположенное на территории Испании, за исключением случаев, предусмотренных в двух последних пунктах выше.

• Налогоплательщик, выбравший налогообложение по Налогу на доходы нерезидентов, будет подлежать реальному налогообложению по Налогу на имущество.

• Специальный режим будет применяться в течение последующих налоговых периодов, когда соблюдаются эти условия, и также будет применяться к налогоплательщику, предусмотренному в статье 93.1 LIRPF. В нормативных актах будут установлены условия и порядок применения этого специального режима.

2. Упрощение процедуры подачи

Процесс подачи заявки был упрощен, что позволяет быстрее и легче оформить документы и начать пользоваться льготами.

• Упрощенная процедура: Снижение административных барьеров для подачи заявки и получения льгот.

3. Изменения в ставках налогообложения

Были пересмотрены налоговые ставки для различных категорий доходов, что позволяет более гибко регулировать налоговую нагрузку для различных уровней доходов.

• Пересмотр ставок: Более гибкое налогообложение для различных уровней доходов.

В данном режиме будут применяться следующие правила:

1. Классификация доходов: Весь доход от экономической деятельности, классифицированный как предпринимательская деятельность или доход от работы, полученный налогоплательщиком в рамках специального режима, считается полученным на территории Испании.

2. Доход до и после перемещения: Доход, полученный от деятельности, осуществленной до даты перемещения на территорию Испании или после даты уведомления, предусмотренной в разделе 3 статьи 119 RIRPF, облагается налогом в соответствии с положениями LIRNR, если считается, что этот доход получен на территории Испании.

3. Налогообложение доходов: Доход, полученный налогоплательщиком на территории Испании в течение календарного года, будет облагаться налогом кумулятивно, без возможности компенсации между ними.

4. Налоговая база: Налоговая база будет состоять из всех доходов, упомянутых в предыдущем пункте, за исключением доходов, указанных в статье 25.1.f LIRNR, и других доходов.

Исключения из налогооблагаемой базы:

1. Дивиденды и другие доходы, полученные от участия в капитале организаций.

2. Проценты и другие доходы, полученные от предоставления собственного капитала третьим лицам (займы и кредиты).

3. Доходы от передачи (продажи) имущественных элементов, как движимого, так и недвижимого имущества.

---

Основные положения закона

Закон Бекхэма предоставляет иностранным специалистам, переехавшим в Испанию, возможность облагаться налогом по фиксированной ставке 24% на доходы, полученные в Испании, вместо прогрессивной шкалы до 47%, применяемой к резидентам. Эта ставка действует в течение первых шести лет пребывания в стране. Закон также освобождает от налогообложения доходы, полученные за пределами Испании.

Условия, при которых можно воспользоваться налоговым режимом

1. Новое резидентство: Заявитель не должен быть резидентом Испании в последние пять лет.

2. Трудовой контракт: Должен быть заключен трудовой контракт с испанской компанией или получить назначение в руководящую должность в компании.

3. Время подачи: Заявка на налоговый режим должна быть подана в течение шести месяцев с момента начала работы в Испании.

4. Тип занятости: Закон предназначен для высококвалифицированных специалистов, включая исследователей, топ-менеджеров и спортсменов.

5. Длительность применения: Льготный налоговый режим действует в течение шести лет с момента переезда.

Эти условия и положения делают Закон Бекхэма привлекательным инструментом для привлечения высококвалифицированных специалистов в Испанию.

---

Требования для получения статуса

Чтобы воспользоваться налоговым режимом по Закону Бекхэма в Испании, необходимо соответствовать следующим условиям:

1. Не быть резидентом Испании в последние пять лет

Заявитель не должен был быть налоговым резидентом Испании за последние пять лет перед подачей заявления на участие в налоговом режиме.

2. Основание для переезда

Переезд должен быть обоснован следующими обстоятельствами:

• Трудовой договор: Заключение трудового договора с испанским работодателем.

• Предпринимательская деятельность: Основание или ведение предпринимательской деятельности в Испании.

3. Отсутствие постоянного представительства

Доходы заявителя не должны поступать через постоянное представительство в Испании, если он не является предпринимателем. Это условие касается лиц, чья деятельность имеет международный характер и доходы поступают из-за рубежа.

4. Сроки подачи заявления

Заявка на использование налогового режима должна быть подана в течение шести месяцев с момента регистрации в системе социального обеспечения Испании. Своевременная подача заявления важна для получения налоговых льгот.

5. Дополнительные требования для цифровых кочевников

Для цифровых кочевников также существуют специальные требования, касающиеся удаленной работы и наличия контрактов с иностранными работодателями. Более подробно про это писал здесь. Эти условия обеспечивают налоговые льготы для специалистов, работающих в удаленном режиме.

Кто может подать заявку

Закон Бекхэма предоставляет налоговые льготы высококвалифицированным специалистам и предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев. Вот кто может подать заявку на налоговые льготы:

1. Иностранные Специалисты и Работники

• Не были налоговыми резидентами Испании в последние пять лет. Это условие важно для того, чтобы избежать налогового бремени, которое может быть связано с предыдущим пребыванием в стране.

2. Предприниматели и самозанятые

• Ведут предпринимательскую деятельность в Испании. Это может включать создание стартапов, открытие бизнеса или осуществление предпринимательской деятельности в рамках испанского законодательства.

3. Цифровые Кочевники и фрилансеры

• Работают удаленно и имеют международный доход. Цифровые кочевники, фрилансеры и специалисты, работающие на международные компании, могут воспользоваться льготами, если их деятельность соответствует критериям закона.

• Имеют контракты с иностранными работодателями. Условия для цифровых кочевников предусматривают наличие контрактов с зарубежными компаниями, что подтверждает их статус удаленных работников.

Инструкция по подаче заявки на получение режима Бекхэма

Подача заявки на налоговые льготы по Закону Бекхэма включает несколько ключевых шагов. Важно следовать каждому из них, чтобы обеспечить правильное оформление и получение льгот.

1. Регистрация в Системе Социального Страхования (RETA)

Зарегистрируйтесь в системе социального страхования Испании (Seguridad Social). Это обязательный шаг для всех, кто хочет воспользоваться налоговыми льготами. Вам потребуется:

• Заполнить форму регистрации.

• Предоставить личные данные и документы.

• Получить номер социального обеспечения.

2. Подача Заявки в Налоговую Службу

Подайте заявку на применение налогового режима по Закону Бекхэма в налоговую службу Испании (Agencia Tributaria). Для этого необходимо:

1. Заполнить специальную форму (Modelo 149) на Бекхэма.

• Приложить к ней подтверждение регистрации в соцстрахе (RETA)

• Приложить положительное решение по ВНЖ

• Приложить Modelo 036 о регистрации автономо в налоговой

  2. Посмотреть статус заявления

  3. Подписаться на нотификациию от госуслуг — dehu

3. Ожидание Решения

После подачи заявки дождитесь решения испанской налоговой службы. Обычно процесс рассмотрения занимает несколько недель. В это время налоговая служба может запросить дополнительные документы или информацию.

4. Получение Подтверждения

Получите официальное подтверждение от налоговой службы о том, что ваша заявка одобрена и вы можете воспользоваться налоговыми льготами. Это подтверждение будет включать детали о применении пониженных ставок налогообложения.

---

Практические советы и рекомендации

1. Подготовка Документов

Перед началом процесса подачи заявки, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы:

• Паспорт или удостоверение личности.

• Трудовой договор или документы о предпринимательской деятельности.

• Свидетельства о регистрации в системе социального обеспечения Испании.

2. Проконсультироваться

Рекомендую перед подачей поговорить с теми, кто уже подавался на особый режим. Чтобы правильно интерпретировать условия закона и максимально использовать его преимущества. Это поможет сэкономить время и лучше понять нюансы.

3. Вовремя подать заявку

Заявка должна быть подана в течение шести месяцев с момента регистрации в системе социального обеспечения Испании. Соблюдение сроков подачи является критическим условием для получения налоговых льгот.

4. Регулярное декларирование доходов

После получения одобрения на налоговые льготы, необходимо ежегодно подавать налоговые декларации. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и сохранит ваши налоговые льготы в течение всего срока их действия.

5. Оценка Рисков

Оцените все плюсы и минусы перехода на налоговый режим по Закону Бекхэма. Важно понимать, как это повлияет на ваши финансы и долгосрочные планы. Планирование поможет избежать неприятных сюрпризов и оптимизировать ваши налоги.

6. Ведение финансового учета

Ведите тщательный учет всех доходов и расходов. Это упростит процесс подачи налоговых деклараций и поможет избежать ошибок.

---

Часто задаваемые вопросы

1. Кто может воспользоваться Законом Бекхэма?

Закон предназначен для предпринимателей и цифровых кочевников, которые не были резидентами Испании в последние десять лет.

2. Какова ставка налога по Закону Бекхэма?

Фиксированная ставка налога составляет 24% на доходы, полученные в Испании.

3. Какие доходы освобождаются от налогообложения?

Доходы, полученные за пределами Испании, освобождаются от налогообложения.

4. На какой срок действует льготный режим?

Льготный налоговый режим действует в течение первых шести лет пребывания в Испании.

5. Какие документы нужны для подачи заявки?

Регистрация в RETA, подтверждение статуса digital nomad или внж по стартапу, подтверждение о регистрации в налоговой.

6. В какие сроки нужно подать заявку?

Заявка должна быть подана в течение шести месяцев с момента начала работы в Испании.

7. Могу ли я обратиться за профессиональной консультацией?

Да, рекомендуется обращаться к налоговым консультантам для оптимального использования льгот и правильного оформления документов.

Меняется ли ставка налогообложения для резидентов в зависимости от региона?

Да, Spain Tax разнятся в Барселоне, Малаге, Аликанте, Мадриде, Валенсии. Везде будут свои ставки. Однако закон Бекхэма действует на территории всей страны.

---

Заключение

Испанский налоговый режим для номадов и стартаперов достаточно простой и понятный. Вопросом его получения стоит заняться после открытия автономо или SL. Как правило новый статус присваивают за пару дней, реже недель. Случаи отказа пока скорее единичны.

Если остались вопросы буду рад помочь.
Также подписывайтесь на мой телеграм‑канал про стартап-визу. А здесь про кочевников