Напомню, что не позднее 01 ноября 2024 физлица должны подать декларацию по налогу на имущество в Грузии за 2023 год

Актуально, если одновременно у вас есть движимое / недвижимое имущество в Грузии, независимо от того проживаете вы в Грузии или нет и есть совокупные семейные мировые доходы превышающие 40 000 лари/год, очевидные для службы доходов Грузии.

1/ Кто должен представить декларацию по налогу на имущество в Грузии?

Физлица налоговые резиденты и нерезиденты Грузии у которых в 2023 году возникло право собственности на движимое (автомобили, катера, яхты) и недвижимое (квартиры, дома, здания и т.д.) имущество в Грузии.

Что качается земельных участков в Грузии, они выделены в отдельный сегмент, который надо обсуждать индивидуально, так как учитывается много факторов.

2/ Какие ставки налога на имущество применяются в Грузии?

Расчет налога на имущество следует проводить исходя из количества месяцев владения имуществом в отчетном периоде (год).

Налог на имущество в Грузии, рассчитывается по прогрессивной ставке от 0,05 % до 1% от рыночной стоимости имущества, на конец отчетного года, в зависимости от совокупных семейных доходов, перечисленных в ч. 6, с учетом исключений ч. 7 ст. 202 НК Грузии:

– доход меньше 40 000 лари – освобождение от налога;

– доход более 40 000 лари, но не более 100 000 лари – 0,05 % — 0,2 %;

– доход более 100 000 лари – 0,8 % — 1%, так сказано в ч. 5 ст. 202 НК Грузии.

Доход полученный в рамках применения ИП в статусе малый бизнес, учитывается в размере 25 % от полученного дохода.

Доходы полученные в рамках фиксированного налога или микропредприятия не учитываются.

Не учитывается стоимость имущества полученного в дар, а также реализованного недвижимого имущества, которое было в собственности более 2-х лет.

Если недвижимое имущество было продано до истечения срока владения 2 года, учитывается полученный доход (излишек), как разница между стоимостью приобретения и продажи (если он вообще есть), если нет, то не учитывается.

3/ Как определить рыночную стоимость налогооблагаемого имущества в Грузии на конец налогового периода?

– по отчету независимого эксперта;

– самостоятельно, отталкиваясь от стоимости аналогичного имущества на рекламных площадках, например myhome.ge, myauto.ge.

4/ Что будет если не подавать декларацию по налогу на имущество в службу доходов Грузии?

Декларация по налогу на имущество подается не позднее 01 ноября следующего за отчетным годом, исчисленный налог должен быть уплачен не позднее 15 ноября этого же месяца.

Если нет декларации с указанным доходом, грузинские налоговики вправе самостоятельно определить стоимость имущества и обложить его по максимальной ставке 0,8 % — 1 %

Еще может быть штраф, который рассчитывается от суммы исчисленного налога — 5 % если срок просрочки не превышает 2 месяца, а далее уже 10 %

Конечно пени, куда же без них, в размере 0,05% от суммы исчисленного но не уплаченного налога за каждый день просрочки.

Если будет выявлено занижение суммы налога, например через занижение рыночной стоимости имущества, то может быть штраф от 10% до 50% в зависимости от размера занижения налога.

Что в итоге:

Чтобы привлечь физлицо налогового резидента/нерезидента к административной ответственности и доначислить ему налог на имущество, если декларация не подана.

Налоговикам Грузии нужно будет доказать, что у семьи (лица) есть совокупный или личный мировой доход превышающий 40 000 лари.

Вопрос как? Почти никак, сложно и думаю им не интересно.

Даже максимальный 1% + штрафы + пени в сравнении с временными затратами на сбор доказательной базы, слабовато.

Лица у которых есть движимое и недвижимое имущество в Грузии, одновременно ведущие деятельность через ИП / ООО в Грузии, получающие иной доход из грузинских источников, конечно в группе риска и должны предпринять действия.

Если есть вопросы, задавайте в комментариях. Обсудим.

Федор Андреев

Если у вас остались вопросы или вы хотите индивидуально обсудить свой кейс, напишите мне. Информация по формату и стоимости устной юридической консультации в моем профиле.

Не забывайте подписаться на мой профиль на Habr, чтобы не пропустить полезную информацию.