Льготы для производителей: как снизить налоги через реестр ПАК Минцифры?

Все промышленные компании, которые разрабатывают программно-аппаратные комплексы (ПАК), могут получать IT-льготы. В этой статье разберём, как это работает.

Содержание:

1. Какие налоговые льготы и преференции доступны производителям ПАК?

2. Что такое реестр ПАКов Минцифры?

3. Что такое ПАК в призме Минцифры?

4. Почему включить ПАК в реестр Минцифры выгодно сейчас?

5. Выводы

Автор статьи:

Яна Слотина

Специалист по регистрации ПАК в Реестре российского ПО

Как юрист, который специализируется на работе с производственными компаниями, я вижу, что большинство даже не догадывается о том, что может получать IT-льготы. В СМИ и профильных чатах об этом почти не говорят. IT-льготы прочно закрепились за «айтишниками», а промышленники остаются в тени. Хотя по закону имеют на них полное право.

Через регистрацию ПАК в реестре Минцифры возможно засчитывать доход от реализации ПАК в долю дохода от IT-деятельности и применять такие налоговые льготы как:

• пониженные страховые взносы 7,6% вместо 30% (п. 5 ст. 427 НК РФ);

• налог на прибыль 5% вместо 25%  (абз. 11 п. 1.15 ст. 284 НК РФ);

• НДС 0% на реализацию ПО в составе ПАК (пп. 26, п. 2, ст. 149 НК РФ).

Дополнительным преимуществом будет соответствие требованиям заказчиков, которые все чаще запрашивают регистрацию ПАК в реестре Минцифры как обязательное условие перед закупкой. 

Что такое реестр ПАК Минцифры?

Реестр ПАК Минцифры – это официальный список программно-аппаратных комплексов, разработанных и произведенных в России.

Реестр ПАКов Минцифры был создан с целью:

• поддержки российских производителей программно-аппаратных комплексов и предоставлении им государственных мер поддержки;

• отказа от зарубежных программных продуктов;

• расширения применения IT в госструктурах.

Что такое ПАК в призме Минцифры?

Если обращаться к нормативной базе (ПП РФ №1236 от 16.11.2015), то:

Программно-аппаратный комплекс – это комплекс технических и программных средств, работающих совместно для выполнения одной или нескольких специальных задач, являющийся электронной вычислительной машиной или специализированным электронным устройством, функционально-технические характеристики которого определяются исключительно совокупностью ПО и технических средств и не могут быть реализованы при их разделении. 

Программно-аппаратный комплекс является самостоятельно используемым, законченным техническим изделием, имеющим серийный номер.

Простыми словами ПАК должен соответствовать следующим требованиям:

• иметь аппаратную часть (компьютер, сервер, трансивер, автомат, робот и т.д.);

• иметь программную часть – программное обеспечение, обрабатывающее и интерпретирующее данные, собранные аппаратной частью, в т.ч. встроенное программное обеспечение, операционную систему;

• аппаратная и программные части должны быть совместимы между собой и выполнять взаимосвязанные функции, при этом части не могут быть реализованы по отдельности;

• весь ПАК должен являться самостоятельным, законченным техническим изделием.

Примеры ПАКов, внесённых в реестр ПАК Минцифры:

• программируемый логический контроллер (ПЛК);

• USB-токен;

• коммутатор;

• комплекс для измерений параметров скважин;

• устройство сбора данных;

• система интеллектуального управления процессом бурения;

• тахограф;

• межсетевой экран;

• металлодетектор;

• брокер сетевых пакетов.

Реальная история из практики:

Один из моих клиентов — производитель программируемых логических контроллеров (ПЛК) — включил свой ПАК в реестр Минцифры. Тем самым: 

• снизил страховые взносы с 30% до 7,6%;

• снизил налог на прибыль с 25% до 5%;

• начал применять НДС 0% на программную часть в составе ПАК. 

Как итог: экономия превысила 300 миллионов рублей в год.

При этом они не только сохранили текущих заказчиков, но и получили возможность работать с новыми (заказчики теперь требуют реестровую запись, как обязательное условие).

Почему включить ПАК в реестр Минцифры выгодно сейчас?

По сравнению с реестром российского ПО, где содержатся сведения о +/- 30 000 отечественных программ, реестр ПАКов Минцифры содержит всего +/- 700 реестровых записей. В первую очередь, это связано с достаточно сложной процедурой регистрации. Но именно поэтому включаться выгодно: конкуренции почти нет, а спрос на российские ПАК растёт.

Кроме того, в 2026 году нас ждут некоторые изменения в порядке регистрации ПАКов в реестре Минцифры, а именно:

• ПО в составе ПАК должно быть совместимо хотя бы с одной отечественной операционной системой;

• Не позднее 6 месяцев с момента регистрации встроенной программы в реестре российского ПО ПАК должен быть внесен в реестр Минцифры. В противном случае ПО будет исключено из реестра.

Подробнее о грядущих изменениях можно прочитать здесь. 

Выводы

Уже сейчас стоит задуматься о том, чтобы включить ПАК в реестр, чтобы избежать дополнительных проверок и проходить процедуру по более мягким требованиям. В сегодняшнем тренде на «урезание расходов» бизнес получит:

• пониженные страховые взносы 7,6% вместо 30% (п. 5 ст. 427 НК РФ);

• налог на прибыль 5% вместо 25%  (абз. 11 п. 1.15 ст. 284 НК РФ);

• НДС 0% на реализацию ПО в составе ПАК (пп. 26, п. 2, ст. 149 НК РФ);

• возможность работы с крупными заказчиками.

Если вам интересно подробнее ознакомиться с процедурой регистрации ПАК в реестре Минцифры, то читайте нашу статью здесь. Удачи в регистрации!