Бизнес стали жёстче проверять на попытки уйти от уплаты НДС через закрытие и повторное открытие ИП

На фоне курса на обеление экономики власти усиливают контроль за малым бизнесом. Его стали жёстче проверять на попытки уйти от уплаты НДС через закрытие и повторное открытие ИП, пишут «Известия». Теперь обнулить лимиты таким способом не получится — доходы будут считать суммарно за весь год, даже после перерегистрации предприятия. Если налоговая решит, что компанию переоформили ради льгот, ей могут доначислить налоги, пени и штрафы.

С 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) стали платить НДС, если их годовая выручка превышает 60 млн рублей. С 2026-го порог снизили втрое — до 20 млн. Теперь под сбор подпадает значительно больше малого бизнеса. ИП могут выбрать стандартную ставку в 22% с правом на вычет либо льготные варианты — 5% (при доходе до 272 млн) и 7% (до 490 млн), но уже без возможности вернуть часть денег.

После ужесточения правил бизнес начал искать способы снизить нагрузку. Одним из самых популярных решений стало закрытие и повторное открытие ИП. Точных данных о том, насколько часто предприниматели используют такую схему ради налоговых льгот, нет, рассказала член ассоциации НП «Опора», глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Однако подобная практика набирает обороты, к тому же число вопросов от предпринимателей и бухгалтеров по этой теме заметно выросло. По наблюдениям ФНС, в 2025 году увеличилось и количество регистраций ИП, что также может быть связано с использованием таких механизмов, добавила эксперт.

Схема заключается в обнулении лимитов по НДС. Когда доход приближается к порогу, предприниматель закрывает ИП, а затем регистрирует новое уже с чистой историей доходов, объяснила управляющий партнёр агентства «ВМТ Консалт» Екатерина Косарева. Переоформление бизнеса используют и по другим причинам. Например, для смены налогового режима. Перейти на некоторые из них можно только с начала года, поэтому предприниматели иногда вынуждены заново регистрировать компанию, если прежний вариант оказался невыгодным. Ещё одна причина — перезапуск в другом регионе ради местных льгот и более мягких условий, отметила ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова.

Налоговые органы в последние годы стали внимательнее следить за подобными ситуациями, заявила член Союза юристов‑блогеров Евгения Сабитова. По её словам, это связано с развитием цифровых систем контроля и автоматической сверкой данных.

В Минфине также обратили на это внимание. В январском письме департамента налоговой политики ведомства говорится: предприниматель на УСН освобождается от НДС, если доход за предыдущий календарный год не превысил установленный лимит. При этом отдельного порядка расчёта выручки для случаев, когда ИП закрывается и заново регистрируется в течение того же года, законодательство не предусматривает.

В министерстве предупредили: если налоговая служба установит, что главной целью переоформления стала неуплата или снижение сбора, бизнесу могут доначислить НДС, исходя из реальных обязательств — как будто закрытия и повторной регистрации не было.

Эту позицию подтвердила и ФНС. В апрельском письме служба указала, что при повторной регистрации ИП на патенте доходы предпринимателя будут суммироваться за весь год, а отсчёт лимитов не начнётся заново после переоформления бизнеса.

ФНС системно проводит работу по пресечению схем оптимизации и уклонения от уплаты налогов, сказали изданию в пресс‑службе Минфина. Указанное письмо ведомства не наделяет службу дополнительными полномочиями, в нём лишь описан текущий порядок деятельности налоговых органов, уточнили там.

Налоговая служба теперь оценивает не сам факт закрытия ИП, а реальную картину бизнеса. Проверяют клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета, сайты и движение денег. Если предприниматель просто переоформил деятельность на новое ИП без остановки работы, это могут признать фиктивной перерегистрацией.

В таком случае бизнесу доначислят НДС и налоги по общей системе, а также пени и штрафы — 20% от суммы недоимки. Если инспекция докажет умысел, штраф может вырасти до 40%. При крупных суммах возможна и уголовная ответственность.