В последнее время всё чаще встречаю заявления о том, что налоговые органы уже активно применяют искусственный интеллект: проверяют с его помощью декларации, прогнозируют налоговые риски, выявляют дробление бизнеса и находят сложные схемы.
Об этом говорят не только разные «эксперты», но и официальные представители ФНС. В марте этого года на сайте службы вышел материал о выступлении начальника Межрайонной ИФНС № 29 по Свердловской области Элиты Елькиной. В публикации сказано, что 2025 год стал временем активного внедрения ИИ в налоговый контроль, а сам ИИ уже помогает анализировать риски, выявлять сложные схемы, включая дробление бизнеса, и прогнозировать экономические модели.
Руководитель УФНС по Смоленской области Татьяна Рыбалко также заявила, что искусственный интеллект активно используется для проверки деклараций, выявления несоответствий, прогнозирования налоговых рисков и анализа налоговых поступлений. По её словам, некий алгоритм уже «изучает документы» и находит потенциальные ошибки.
Звучит очень современно. Вот только, исходя из моего опыта работы внутри налоговой службы, всё вышесказанное не имеет ничего общего с действительности. И никакого ИИ в ФНС нет даже близко.
Если бы в 2025 году в практическую работу действительно начали активно внедрять инструменты на основе искусственного интеллекта, я бы об этом точно знал, поскольку уволился только в конце прошлого года. Но ничего подобного не происходило, и насколько мне известно из общения с бывшими коллегами, принципиально ситуация не изменилась и после моего ухода. Т.е. и в 2026 году ИИ в службе так и не появился.
Дисклеймер: в настоящее время я не являюсь сотрудником ФНС. Всё изложенное в статье представляет собой мою личную профессиональную позицию и мнение о работе ИИ. Эта позиция не является официальным мнением ФНС.
Почему я в этом уверен
Незадолго до ухода из службы мне предложили выступить на региональном форуме, посвящённом цифровизации, и рассказать об использовании искусственного интеллекта в работе налоговых органов.
Мы начали обсуждать, что именно можно было бы привести в качестве реального примера. Обсуждали инструменты анализа НДС-цепочек, скоринговые модели и способы определения предполагаемых выгодоприобретателей. И довольно быстро выяснилось, что рассказывать, по существу, нечего. Потому что все действующие инструменты, которые работают внутри ПК АИС «Налог-3» работают по заранее установленным правилам. Они получают структурированные данные, сопоставляют показатели и выдают результат, предусмотренный разработчиком.
Условно говоря, часть такой логики (применяемой в ПК АИС «Налог-3») можно воспроизвести с помощью формулы или макроса в Excel. Если значение одного показателя не соответствует другому — программа показывает расхождение. Если организация набрала определённое количество баллов по установленным признакам — она попадает в соответствующую группу риска.
Но является ли макрос в Excel искусственным интеллектом? Конечно же нет.
В итоге от идеи выступления отказались. Пришлось бы либо честно сказать, что ИИ в нашей работе не применяется, либо назвать искусственным интеллектом обычную автоматизацию. И судя по формулировкам, которые теперь появляются на официальном сайте ФНС, второй вариант оказался более востребованным.
Что в действительности умеет АИС «Налог-3»
АИС «Налог-3» — действительно мощная информационная система. ФНС официально описывает её как систему, обеспечивающую автоматизацию деятельности службы, приём, обработку и анализ информации, формирование информационных ресурсов и поддержку принятия управленческих решений.
В АИС содержится огромный массив информации: налоговая и бухгалтерская отчётность, регистрационные данные, информация о счетах, имуществе, контрагентах, взаимосвязях и результатах ранее проведённых мероприятий.
Система может показать расхождение, объединить сведения из разных источников, построить связи между компаниями и отобрать налогоплательщиков по установленным критериям. Благодаря этому инспектор сегодня видит значительно больше, чем 10 лет назад.
Но информационная система и искусственный интеллект — не одно и то же. Например, самый популярный инструмент инспектора АСК НДС-2 является программным обеспечением, которое автоматизирует перекрёстную проверку деклараций по НДС и электронных счетов-фактур. Система сопоставляет сведения о покупках и продажах и позволяет анализировать цепочки операций между контрагентами.
Компания заявляет вычет. Программа ищет соответствующую реализацию у поставщика, затем проверяет следующее звено и продолжает движение до источника формирования налога. Если на каком-то этапе сведения не сопоставляются, возникает разрыв. То есть фактически программа сопоставляет структурированные записи по заранее установленным правилам.
Дальше работу выполняет человек. Инспектор должен установить, является ли расхождение технической ошибкой, существовала ли операция, кто фактически выполнял работы, куда двигались деньги, имел ли контрагент необходимые ресурсы и кто получил налоговую экономию.
Почему появление ИИ всё изменит
Несмотря на то, что сейчас ИИ в работе ПК АИС «Налог-3» отсутствует, а те кто утверждают обратное, будь то эксперты, или представители ведомства — говорят о работе ИИ только лишь потому, что либо путают автоматизацию с ИИ, либо просто заблуждаются и не владеют реальной информацией. Я убежден в том, что ИИ в скором времени может появится в работе ФНС.
Главным ограничителем ФНС сегодня является не недостаток информации, а нехватка сотрудников. Программы уже способны обнаружить значительно больше рисков, чем налоговые органы могут полноценно отработать. Каждый материал требует времени: необходимо изучить документы, направить требования, провести допросы, подготовить выводы, написать акт и рассмотреть возражения.
Поэтому небольшой риск может остаться без проверки не потому, что ФНС его не видит, а потому, что предполагаемый результат не оправдывает трудозатраты.
Если искусственный интеллект возьмёт на себя значительную часть аналитической и текстовой работы, изменится сама экономика налогового контроля. Один инспектор сможет заниматься уже не 10 материалами, а десятками или даже сотнями. В работу начнут попадать небольшие эпизоды, до которых сегодня просто не доходят руки.
Особенно заметно это может сказаться на малом бизнесе. Сейчас некоторых налогоплательщиков фактически защищает не отсутствие нарушений, а нехватка времени у инспекции. После внедрения настоящего ИИ такая защита может исчезнуть.
Что в итоге
Не стоит называть развитую цифровизацию искусственным интеллектом. Не сомневаюсь, что ФНС рано или поздно дойдёт до применения ИИ, но произойдёт это, на мой взгляд, не раньше появления следующего программного комплекса — АИС «Налог-4». При создании новой системы такие возможности можно будет заложить изначально, тогда как встроить полноценные ИИ-инструменты в действующую АИС «Налог-3» будет значительно сложнее. Поэтому пока правильнее говорить не об уже работающем ИИ, а лишь о возможном будущем этапе развития налогового контроля.
P.S. На протяжении 12 лет, до ноября прошлого года я был работником ФНС. Сейчас я веду свой телеграм канал «Налоговый Инсайдер» в котором я раскрываю закулисье налоговой службы, рассказываю о методах налогового контроля и делюсь всем тем, что узнал работая в ФНС.
ссылка на оригинал статьи https://habr.com/ru/articles/1066316/